Оплата налогов

Налоги — это обязательные, регулярные и безвозмездные платежи граждан и организаций в пользу государства. Также для финансового обеспечения государства в бюджет уплачиваются разного рода сборы и взносы. Разъяснение этих понятий дано в статье 8 НК РФ.

По месту выплат налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. К федеральным относятся НДФЛ, НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, госпошлина; к региональным — транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организаций; к местным — земельный налог.

Какие налоги должны платить физические лица

Если гражданин ведет хозяйственную деятельность на территории РФ, он обязан уплачивать налог на доходы от этой деятельности. Налогом также облагается имущество, земля, транспортные средства, находящиеся в собственности физического лица. Налоговые органы обязаны информировать граждан о необходимости поступления платежей в бюджет (ст. 32 НК РФ).

В зависимости от вида собственности, налоги для физлиц бывают:

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц). При подсчете суммы учитываются все доходы гражданина, полученные в предыдущем отчетном году: заработная плата, доход от продажи или сдачи в аренду жилья, выигрыши, премии (глава 32 НК РФ). Размер НДФЛ составляет 13% от суммы всех доходов (ст. 224 НК РФ). Налог на зарплату отчисляет работодатель, эту сумму можно узнать из расчетного листка организации. Платеж необходимо производить ежегодно до 15 июля.
2. На имущество, находящееся в собственности. Облагаются налогом объекты недвижимости: жилые помещения (квартира, дача, дом); подсобные и сельхозпостройки (гараж, сарай). Налог на имущество придется заплатить, даже если объекты в налоговый период не использовались: в доме никто не жил, и огород никто не сажал. Платить обязаны жители РФ, иностранные граждане и даже люди без гражданства, если они обладают правом собственности. Срок уплаты — до 1 декабря (409 НК РФ).
3. Земельный налог платят граждане и организации, в собственности которых находятся земельные участки различного назначения. Это может быть земля, оставленная в наследство или по завещанию, приобретенная для бизнеса и прочее. Она облагается налогом, даже если владелец не пользовался ею в отчетный период. Земельный налог налоговая организация высчитывает с максимальной ставкой 2% от кадастровой стоимости. Платеж нужно провести до 1 декабря (397 НК РФ).
4. Транспортный налог уплачивают граждане, имеющие автомобили, мотоциклы, автобусы, вертолеты, яхты, другие машины (глава 28 НК РФ). Все наземные транспортные средства должны быть зарегистрированы в ГИБДД. Не нужно платить за лодки (весельные и моторные, не более 5 лошадиных сил), машины для инвалидов.

Такие выплаты как государственные пошлины не являются налогом, однако, регулируются Налоговым кодексом (глава 25.3 НК РФ). Госпошлину оплачивают за какие-либо юридические услуги — например, за регистрацию брака, автомобиля, недвижимости. Платежи нотариусу или в судебные органы также являются госпошлиной.

При оплате налогов некоторым гражданам положены льготы или вычеты (возврат средств), если на то есть основания. Например, возвращают часть денег из уплаченного налога инвалидам, многодетным родителям.

Для упрощения процесса уплаты по всем видам налогов введен формат единого налога, который объединяет транспортный, земельный и имущественный налог для физических лиц. Согласно статье 45.1 НК РФ, платеж может быть произведен налогоплательщиком лично или другим лицом по его поручению, без возможности возврата средств из бюджета. Граждане могут самостоятельно рассчитать сумму налога, учитывая налоговую базу и ставку (ст. 52 НК РФ). Размеры многих налогов определяют налоговые инспекторы.

Виды доходов, освобожденных от налогообложения (ст. 217 НК РФ):

• детские пособия, алименты;
• студенческие стипендии, гранты;
• компенсации за ущерб от стихийных бедствий;
• пособия по временной нетрудоспособности;
• вознаграждения за донорство.

Налоги для ИП и организаций

Одно и то же лицо может быть как физическим лицом, так и индивидуальным предпринимателем, следовательно, оно уплачивает налоги обоих видов. В этом нет ничего сложного, нужно лишь немного разбираться в налоговой системе. Непонятные моменты разъяснят налоговые инспекторы.

Например, человек владеет дачей с земельным участком и ежегодно уплачивает налог на имущество и землю. Одновременно он является ИП, владеет рекламным агентством и уплачивает налог по упрощенной системе налогообложения на доходы от бизнеса.

ИП и организации могут выбрать подходящий формат уплаты налогов в зависимости от вида деятельности. В РФ доступны следующие форматы:

1. УСН (упрощенная система налогообложения). Популярна среди тех, кто оказывает услуги.
2. ОСН (общая система налогообложения). Классическая система, для тех, кто не определился с налоговым режимом.
3. ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Не зависит от размера выручки, применяется в определенных видах бизнеса, таких как торговля и ремонт.
4. ЕСХН (единый сельхозналог). Применяется крупными производителями сельхозпродукции.
5. ПНС (патентная система налогообложения). Доступна только ИП, получившим патент на определенный вид бизнеса. При ПНС декларация не сдается.

Для правильного выбора налогового режима необходимо знать код в ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Неправильное указание вида деятельности может привести к штрафам.

Понятие и виды обязательных платежей и санкций

Антипов, В. М. Понятие и виды обязательных платежей и санкций / В. М. Антипов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 41 (331). — С. 79-81. — URL: moluch.ru/archive/331/74057/ (дата обращения: 26.05.2024).

В статье рассматриваются понятие обязательных платежей и санкций, а также структура этих платежей в Российской Федерации.

Ключевые слова : обязательные платежи и санкции, налоги и сборы, пеня, штраф

В статье исследуются концепции обязательных платежей и санкций, а также система данных платежей в России.

Ключевые слова: обязательные платежи и санкции, налоги и сборы, проценты, штраф

Государственные органы, а также другие уполномоченные законом Российской Федерации инстанции, осуществляющие контроль за уплатой обязательных платежей, могут подать в суд иск о взыскании задолженности по обязательным платежам или санкциям с физических и юридических лиц, если данные лица не выполнили свои обязательства в соответствии с законодательством.

Рассмотрим подробнее, что представляет собой понятие обязательных платежей.

Термин «платеж» в словаре по менеджменту, маркетингу и экономике определяется как сумма, уплачиваемая за что-либо, или процесс возмещения чего-либо деньгами [6, с. 314]. В предпринимательском словаре этому термину дается определение как удовлетворение и снятие денежного обязательства путем безусловного перевода заемщиком требования на сторону, согласованную кредитором [8, с. 290].

Таким образом, платеж можно трактовать как сумму денег, уплачиваемую одним лицом другому за товары, услуги или иные обязательства. Платежи могут осуществляться не только в пользу физических или юридических лиц, но и в пользу государства в виде регулярных или разовых платежей.

Платежи могут быть добровольными, когда человек сам решает, за что и какие суммы оплачивать, или обязательными. Обязательные платежи – это взносы, установленные договором или государством.

Понятие «обязательные платежи» в российском законодательстве используется в узком и широком смыслах. В узком смысле обязательный платеж – это платеж в бюджет или государственные внебюджетные фонды. Например, в законе «О несостоятельности (банкротстве)» обязательные платежи определяются как налоги, сборы и иные взносы в бюджет и внебюджетные фонды в порядке, установленном законодательством РФ [4]. В широком смысле обязательные платежи означают обязательные уплаты для конкретных субъектов. Например, в статье 3 Закона «Об обязательном пенсионном страховании» обязательные платежи трактуются как страховые взносы на обязательное пенсионное страхование [5].

Ни Кодекс административного судопроизводства, ни Арбитражный процессуальный кодекс РФ не содержат определения понятия «обязательный платеж», хотя отношения по взысканию этих платежей регулируются данными кодексами. Статья 8 Налогового кодекса РФ определяет налоги, сборы и страховые взносы как обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды [2].

Таким образом, можно заключить, что к обязательным платежам в нашей стране относятся налоги, сборы и иные взносы, уплачиваемые в бюджет или внебюджетные фонды, а также штрафы и пени за несвоевременную уплату этих платежей.

Обязательные платежи, в зависимости от их назначения, делятся на публично-правовые и частноправовые. Публично-правовые платежи – это фискальные платежи, уплачиваемые в бюджет или внебюджетные фонды, которые могут быть налогового или неналогового характера. В статье 41 Бюджетного кодекса РФ представлены виды доходов бюджета, которые делятся на налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления [1]. К налоговым доходам бюджета относятся налоги, акцизы, регулярные платежи, сборы и государственные пошлины. Неналоговые поступления включают доходы от использования государственного или муниципального имущества.

В частноправовом значении обязательные платежи – это платежи, связанные с охраной частных интересов, например платежи по гражданско-правовым договорам, возмещение убытков и т. д.

Теперь обсудим, что такое санкция. Согласно Р. Л. Хачатурову, санкция представляет собой часть правовой нормы, включающую указание на меры государственного принуждения, применяемые к нарушителям установленных норм и правил [9, с. 111]. Несмотря на то, что в большинстве случаев санкции являются карательными, они могут также выступать в качестве поощрений. Однако, во всех смыслах санкция представляет собой властное предписание, касающееся запрета, наказания или разрешения и поощрения чего-либо [7, С.36].

В настоящее время понятие санкции официально не закреплено ни в одном российском законодательном акте, что порождает необходимость разработки общего понятия «санкция», которое бы охватывало все ее виды и раскрывалось бы их общие и специфические черты.

В гражданском праве выделяют следующие виды санкций:

 конфискационные, которые заключаются в безвозмездном изъятии имущества у правонарушителя в пользу государства;

 компенсационные, которые заключаются в возмещении причиненного вреда или убытков;

 штрафные — взыскание штрафов, пеней, неустоек;

 отказные, означающие отказ в защите прав.

Отсутствие единой, законодательно закрепленной классификации обязательных платежей вызывает множество споров как в судебной практике, так и в научных кругах. Четкая классификация обязательных доходов государства позволит более полно охарактеризовать это правовое явление, выявить особенности различных видов обязательных платежей, взимаемых в Российской Федерации.

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
3. Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 01.04.2020) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
4. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2020) «О несостоятельности (банкротстве)» // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»
5. Беспалов Ю. Ф. Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации (постатейный научно-практический). М.: Проспект, 2016. 768 с.
6. Зубарев, Ю. А. Энциклопедический словарь терминов по менеджменту, маркетингу, экономике, предпринимательству. В 2 т. Т. I [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А. И. Шамардин, Ю. А. Зубарев. -Волгоград: ВГАФК, 2012. — 560 с.
7. Кашанина, Т. В. Теория государства и права: учебник/Т. В. Кашанина. -2-е изд., пересмотр. -Москва: Норма-Инфра-М, 2019. -496 с.
8. Словарь предпринимателя, Пилипенко Н. Н., 2016
9. Хачатуров Р. Л., Ягутян Р. Г. Юридическая ответственность. Тольятти: Междунар. акад. бизнеса и банков. дела, 1995. С. 61.

Основные термины (генерируются автоматически): платеж, Российская Федерация, санкция, бюджет, налог, обязательное пенсионное страхование, обязательный платеж, государственная польза, сбор, широкий смысл.

Что такое налоги и почему мы обязаны их платить

Налоги — это обязательные платежи, которые граждане и организации обязаны вносить в бюджет для обеспечения его функционирования и реализации государственных программ и мероприятий.

Налоги играют ключевую роль в экономической жизни государства и общества. Они являются основным источником доходов государства, используемых для финансирования социальных программ, обороны, инфраструктуры и других сфер деятельности.

Налоги являются неотъемлемой частью налоговой системы, регулирующей процесс взимания налогов и обеспечивающей справедливую и эффективную финансовую систему государства.

Финансирование государственных программ и мероприятий: Налоги служат основным источником доходов государства, позволяя финансировать социальные программы, такие как образование, здравоохранение, социальная помощь, а также программы развития и мероприятия в сферах экономики, инфраструктуры и обороны.

Обеспечение стабильности экономики: Система налогообложения способствует стабильности экономики страны, регулируя потоки доходов и расходов, а также влияя на потребление и инвестиции.

Обеспечение социальной справедливости: Налоги помогают перераспределить богатство в обществе и обеспечить социальную справедливость. Лица и компании с высокими доходами платят больше налогов, в то время как люди с низкими доходами получают различные налоговые льготы или социальную помощь.

Стимулирование экономического развития: Продуманная налоговая политика может стимулировать экономическое развитие, поддерживая предпринимательство, инвестиции и инновации посредством налоговых льгот и стимулов.

Распределение налогового бремени и социальная справедливость

Распределение налогового бремени — это процесс определения, какая часть налогов должна быть уплачена каждым индивидуальным налогоплательщиком. Одним из главных принципов такого распределения является социальная справедливость.

Социальная справедливость означает, что налоговые обязательства должны распределяться с учетом доходов и богатства налогоплательщиков. Это подразумевает, что те, у кого больше доходов или имущества, должны платить больше налогов, чтобы поддерживать социальные программы и обеспечивать равные возможности для всех членов общества.

Для достижения социальной справедливости в распределении налогового бремени применяются различные методы:

Прогрессивное налогообложение: в этом случае процент налога увеличивается с ростом дохода или имущества налогоплательщика.

Прямое налогообложение: в этом случае налоги взимаются напрямую с доходов или имущества налогоплательщика.

Непрямое налогообложение: в этом случае налоги взимаются через покупки товаров и услуг, что позволяет распределить налоговое бремя среди всего населения.

Таким образом, распределение налогового бремени и социальная справедливость тесно взаимосвязаны. Правильное распределение налогов позволяет обеспечить справедливость и равенство возможностей в обществе, а также поддерживать социальные программы и общественные услуги, необходимые всем членам общества.

Налоговые платежи можно вносить добровольно. Что это значит?

Редакцию Т⁠—⁠Ж завалили вопросами о добровольных налогах. Нам присылают видео с подробным разбором новых федеральных законов, которые якобы превратили обязательные платежи в пожертвования. И якобы с 2019 года можно не платить налог на имущество, землю, а теперь еще и НДФЛ.

Мы не планировали подробно разбирать эту тему: чего только не напишут в интернете. Но писем с вопросами стало слишком много, а спорное видео набирает сотни тысяч просмотров. Пришла пора разобраться с добровольными платежами в налоговую. Да, такие действительно существуют — и их можно не вносить. Но это не значит, что налоги отменили и можно отказаться от них с помощью заявления.

Вот как все обстоит на самом деле: объясняем закон и развенчиваем мифы.

Откуда слухи про добровольные налоговые платежи

В основе слухов о добровольности налогов лежит федеральный закон № 232-ФЗ. Этот закон действительно действует с 1 января 2019 года. Он ввел в налоговый кодекс статью 45.1 о едином налоговом платеже физического лица.

В этой статье налогового кодекса есть формулировка о добровольности. Она и породила слухи о том, что теперь все налоги физических лиц — это жест доброй воли, а вносить их необязательно. Вот несколько тезисов из статей и видео на эту тему:

1. Налоги физлиц стали добровольными платежами.
2. Их можно не вносить, потому что теперь это пожертвования.
3. Платежи в бюджет нигде не учитываются и идут в карман налоговикам.
4. От уплаты налогов можно отказаться по заявлению.
5. Такое же заявление нужно написать работодателю, чтобы не платить НДФЛ.
6. Пенсионеры могут запретить удержание НДФЛ с пенсии.
7. Платить имущественные налоги не нужно.
8. Сделать это смогут только те, у кого хватит знаний и силы духа.
9. ФНС скрывает этот закон.

Все это стало результатом ошибочного толкования закона или желания намеренно ввести людей в заблуждение. А вот как работают эти нормы на самом деле.

Что такое единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж — это новая сущность в налоговом кодексе, до 2019 года такого вообще не было. Его суть в том, что налоги физлиц можно платить авансом, не дожидаясь уведомления. Но это добровольный платеж: государство предоставило такую возможность и объяснило, как ею пользоваться, куда платить, когда можно зачесть или вернуть. В Т⁠—⁠Ж об этом платеже еще год назад вышел подробный разбор.

Физические лица платят три налога за свое имущество: на недвижимость, транспорт и землю. Инспекция считает суммы налогов и раз в год присылает уведомления каждому собственнику: вот сколько вы должны заплатить в бюджет до 1 декабря. Платить имущественные налоги — это не право, а конституционная обязанность.

Государство решило, что кто-то из налогоплательщиков захочет платить налоги авансом, не дожидаясь уведомлений. Например, чтобы не тратить всю сумму в конце года, а откладывать частями. Или просто человеку захочется выдать государству беспроцентный кредит. И вот ввели такой механизм — деньги можно в любое время вносить на так называемый авансовый кошелек. Они там лежат до срока уплаты, а потом автоматически списываются в счет начисленных налогов.