Сборник наиболее значимых документов по теме С какой суммы уплачивается налог на продажу земельного участка (нормативные акты, формы, статьи, экспертные консультации и многое другое).
- Купля-продажа земли:
- Акт приема-передачи земельного участка по договору купли-продажи
- Выкуп земельного участка из аренды
- Договор купли-продажи здания и земельного участка
- Договор купли-продажи с задатком
- Договор купли-продажи будущей вещи земельного участка
- Показать все
- Купля-продажа земли:
- Акт приема-передачи земельного участка по договору купли-продажи
- Выкуп земельного участка из аренды
- Договор купли-продажи здания и земельного участка
- Договор купли-продажи с задатком
- Договор купли-продажи будущей вещи земельного участка
- Показать все
- Земельный налог:
- 18210606032041000110
- 18210606033101000110
- 18210606033131000110
- 18210606033132100110
- 3021280
- Показать все
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 389 «Объект налогообложения» главы 31 «Земельный налог» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY») Налогоплательщик оспаривал конституционность подп. 5 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 38, ст. 44, п. п. 1, 2 ст. 79, п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389, п. 4 ст. 391 НК РФ, так как они не позволяют возвратить сумму уплаченного земельного налога лицу, за которым в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на земельный участок на основании договора купли-продажи, признанного впоследствии судом ничтожным (поскольку право собственности на этот участок ранее перешло к иным лицам — собственникам помещений в многоквартирном доме, расположенном на этом участке), и которое вследствие этого фактически было лишено возможности пользоваться и распоряжаться этим участком по своему усмотрению. Конституционный суд РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. Суд указал, что имущественные налоги, включая земельный налог, основываются на потенциальной доходности конкретного вида недвижимого имущества, исходя из юридически допустимой возможности наиболее рационального его использования в условиях обычной деловой обстановки. Реальная (фактическая) доходность объекта недвижимости, отраженная в конкретном налоговом периоде, не имеет правового значения, за исключением случаев, когда невозможность извлекать доход была связана с действиями самого налогоплательщика, а не вызвана противоправными действиями третьих лиц или непреодолимыми обстоятельствами. В данном случае, как следует из судебных актов, налогоплательщик был осведомлен, что на приобретенных участках расположен многоквартирный дом и что использовать участки по назначению он не сможет, однако от покупки не отказался, тем самым злоупотребив своими правами, при этом не предпринял действий для своевременной защиты своих имущественных прав, например, обращения в суд с иском.
Позиция Верховного Суда РФ: с казны могут быть взысканы убытки в виде разницы между уплаченной арендной платой и земельным налогом, если уполномоченный орган неверно определил выкупную цену публичного участка, что привело к задержке заключения договора купли-продажи.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2022) и другие решения высших судов
Применимые нормы: ст. 15 ГК РФ. Впоследствии предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к департаменту о возмещении убытков, представляющих собой разницу между уплаченной арендной платой и земельным налогом, который был бы уплачен при заключении договора купли-продажи земельного участка по предложенной истцом цене.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовые аспекты зачета и возврата излишне взысканных налогов в системе администрирования налоговых платежей
(Титов А.С.)
(«Финансовое право», 2020, № 9). Если договор купли-продажи земельного участка признан судом недействительным, то сумма земельного налога, уплаченная налогоплательщиком за период с момента государственной регистрации перехода права собственности по договору до момента вступления в силу решения суда о признании сделки недействительной, должна признаваться излишне уплаченной в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Готовое решение: Особенности налогообложения при реализации соглашений о защите и поощрении капиталовложений
(КонсультантПлюс, 2024). Участник СЗПК имеет право уменьшить налог (авансовый платеж) по земельному участку, используемому для реализации инвестпроекта, на сумму налогового вычета в соответствии с п. 1 ст. 396.1 НК РФ.
Нормативные акты
«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2022)»
(утвержден Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022). В дальнейшем предприниматель обратился в арбитражный суд с иском к департаменту о взыскании убытков, представляющих собой разницу между уплаченной арендной платой и земельным налогом, который был бы уплачен при заключении договора купли-продажи земельного участка по цене, предложенной истцом.
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ
(редакция от 25.12.2023)
(с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 19.01.2024). Налогоплательщик — участник соглашения о защите и поощрении капиталовложений вправе уменьшить налог (авансовый платеж по налогу), исчисленный по статье 396 НК РФ в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционного проекта, на сумму налогового вычета для СЗПК в порядке и на условиях, установленных данной статьей.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и основные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
С 01.01.2024 — новый порядок налогообложения земельных участков
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 396 НК РФ, касающиеся расчета земельного налога:
- Сумма налога определяется на основе данных Росреестра и других сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
- Установлен порядок определения налоговой базы для части участка, занятого жилым фондом, не относящейся к жилому фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ. Для этой части участка применяется ставка, не превышающая 1,5%, как для прочих земель.
- Установлен порядок вычисления налога на основании данных, представленных органами муниципального земельного контроля. Для участка, сведения о котором представлены согласно п. 18 ст. 396 НК РФ, налог рассчитывается по ставке, установленной с 1-го числа:
- месяца, следующего за месяцем выявления нарушений обязательных требований по использованию и охране земельных объектов;
- месяца, следующего за месяцем их обнаружения, если у органа муниципального земельного контроля отсутствуют данные о дне их совершения, — и до месяца, в котором уполномоченный орган подтвердит факт устранения таких нарушений.
Смотрите также:
- Формирование совокупной обязанности по имущественным налогам с 01.10.2023
- С 01.01.2024 введена новая форма пояснений по имущественным налогам
- С 01.01.2024 введена форма уведомления для земельных участков под объектами жилфонда
Статья была полезной?
Получите дополнительный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Похожие публикации
Вы можете обсудить публикацию в комментариях ниже.
Обратите внимание!
Наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству в комментариях.
Задать вопрос специалистам можно в Личном кабинетеДля отправки комментария вам необходимо авторизоваться.